대리기사에서 유튜버까지 종합소득세 신고하는 5월

5월 종합소득세 신고기간이 되면서 어떻게 신고를 해야할지 고민하는 분들이 많습니다. 종합소득세 신고가 필수인 근로소득 이외 소득이 있는 직장인부터 개인사업자, 유튜버, 프리랜서, 학원강사, 대리운전기사, 배달기사까지 까다롭고 복잡한 종합소득세 신고에 대해 알아보겠습니다.

 

종합소득세는?

한해동안 사업활동을 통해 개인에게 귀속된 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득. 연금소득, 기타소득을 종합해 과세하는 세금으로 자진신고·납부해야 합니다. 발생한 소득에 대해 신고·납부해야 하는 기간은 5월 1일부터 5월 31일까지이며, 신고·납부하지 않을 경우 각종 세액공제 및 감면을 받을 수 없고 가산세를 부담하게 됩니다.

종합소득세는 자진해서 신고·납부해야 하는 제도로 개인사업자, 급여에서 3.3%의 세금을 공제하고 지급받는 프리랜서, 월급 이외의 소득이 발생한 직장인 등이 대상이다. 특히 직장인의 경우 근로소득만 있다면 연말정산으로 절차가 종료되지만 일정 규모 이상의 다른 소득이 있다면 종합소득을 반드시 신고해야 합니다.

또한 이자·배당소득 등 금융소득은 연간 2000만원을 초과한 금액에 대해 종합소득에 합산되고, 연금소득은 연간 사적연금소득이 1200만원을 초과하면 연금소득 전액을 합산해야 한다. 기타소득은 필요경비 80%를 공제한 후의 연간 소득이 300만원을 초과하면 종합소득에 포함됩된다. 근로소득은 총 급여액에서 근로소득공제액을 차감, 사업소득은 총 수입에서 필요경비를 차감해  합산해야 합니다.

 

종합소득세 신고·납부 대상(국세청)

●  당해 과세기간에 종합소득금액이 있는 자는 다음해 5월 1일부터 5월 31일(성실신고확인서 제출자는 6월 30일)까지 종합소득세를 신고·납부하여야 합니다(소득세법 §70, §70조의2).

- 종합소득 : 이자·배당·사업(부동산임대)·근로·연금·기타소득

• 신고납부기한이 공휴일, 토요일인 경우 그 다음날까지 신고납부 가능 

 

●  2023년 귀속 종합소득세 확정신고·납부와 관련하여 국세청에서는 복합 경제위기 등으로 경영에 어려움을 겪고 있는 납세자에게 적극행정의 일환으로 아래와 같이 납부기한을 9.2.까지 직권연장하는 등 세정지원을 실시하고 있습니다.

1. 성실신고확인서 대상 외 : ’24.5.31. → ’24.9.2.(3개월 연장)
2. 성실신고확인서 제출자 : ’24.7.1. → ’24.9.2.(2개월 연장

<'23년 귀속 종합소득세 확정신고 시 납부기산 직권 연장 내용>

▶납부기한 직권연장된 경우 분납기한도 ’24.11.4.까지 연장됩니다.

▶직권연장 대상이 아닌 납세자도 신고∙납부에 어려움이 있어 연장신청을 하는 경우 적극 지원합니다.

•  [홈택스] 로그인 > 국세증명･사업자등록･세금관련 신청/신고 > 세금관련 신청･신고 공통분야 > 신고·납부 기한연장 신청/내역조회 > 신고분 납부기한 연장신청
• [손택스] 로그인 > 국세증명･사업자등록･세금관련 신청/신고 > 세금관련 신청･신고 공통분야 > 신고분 납부기한 연장신청

 

●  다음의 경우에 해당되면 종합소득세를 확정신고하지 않아도 됩니다.

- 근로소득만 있는 자로서 연말정산을 한 경우

   다만, 다음에 해당하는 경우는 확정신고하여야 합니다.

• 2인 이상으로부터 받는 근로소득 · 공적연금소득 · 퇴직소득 또는 연말정산대상 사업소득이 있는 경우(주된 근무지에서 종된 근무지 소득을 합산하여 연말정산에 의하여 소득세를 납부함으로써 확정신고 납부할 세액이 없는 경우 제외)
• 원천징수의무가 없는 근로소득 또는 퇴직소득이 있는 경우(납세조합이 연말정산에 의하여 소득세를 납부한 자와 비거주연예인 등의 용역제공과 관련된 원천징수절차특례 규정에 따라 소득세를 납부한 경우 제외)
• 연말정산을 하지 아니한 경우

- 직전 과세기간의 수입금액이 7,500만원 미만이고, 다른 소득이 없는 보험모집인‧방문판매원 계약배달 판매원의 사업소득으로서 소속회사에서 연말정산을 한 경우 퇴직소득과 연말정산대상 사업소득만 있는 경우

- 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우

- 연 300만원 이하인 기타소득이 있는 자로서 분리과세를 원하는 경우 등

 

●  개인지방소득세는 2020.1.1. 이후부터 귀속연도와 무관하게 지방자치단체의 장(시·군·구청장)에게 신고(과세표준확정신고, 수정신고, 경정청구)해야 합니다.

홈택스(국세)와 위택스(지방세)를 실시간 연계하는 원클릭 전자신고시스템을 통해 국세와 지방세를 동시에 편리하게 신고할 수 있습니다.

※ 홈택스(www.hometax.go.kr) 전자신고 : 종합소득세신고바로가기 → 로그인 → 신고서 선택 → 신고서 작성 및 제출 → 「Step2 신고내역」 또는 「신고내역조회(접수증･납부서)」 화면에서 「지방소득세 신고이동」 버튼 → (위택스 자동전환)지방소득세 신고서 작성 및 제출

 

장부의 비치·기장

●  소득세는 사업자가 스스로 본인의 소득을 계산하여 신고·납부하는 세금이므로, 모든 사업자는 장부를 비치·기록하여야 합니다(소득세법 §160, 소득세법 시행령§208).

●  간편장부대상자(소득세법 시행령 §208)

 - 해당 과세기간에 신규로 사업을 시작하였거나

 - 직전 과세기간의 수입금액(결정 또는 경정으로 증가된 수입금액을 포함)의 합계액이 아래에 해당하는 사업자를 말합니다.

 

※ 단, 전문직사업자는 2007.1.1. 이후 발생하는 소득분부터 수입금액에 상관없이 복식부기 의무가 부여됨.

 

 

5월 개인지방소득세 신고·납부 FAQ